ΔΣΘ: Τι ισχύει για την ηλεκτρονική διαβίβαση λογιστικών στοιχείων δικηγόρων στην ΑΑΔΕ

Σημαντική ενημέρωση: Δείτε τη νέα ανακοίνωση της Ανεξάρτητης Αρχής Δημοσίων Εσόδων, σύμφωνα με την οποία η ψηφιακή διαβίβαση των παραστατικών στο myDATA καθίσταται υποχρεωτική από την 1η/1/2021.

ΔΙΚΗΓΟΡΙΚΟΣ ΣΥΛΛΟΓΟΣ ΘΕΣΣΑΛΟΝΙΚΗΣ

ΣΗΜΑΝΤΙΚΗ ΑΝΑΚΟΙΝΩΣΗ

ΕΝΑΡΞΗ ΥΠΟΧΡΕΩΤΙΚΗΣ ΗΛΕΚΤΡΟΝΙΚΗΣ ΔΙΑΒΙΒΑΣΗΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΩΝ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΔΙΚΗΓΟΡΩΝ

Σύμφωνα και με την Α.1138/12-06-2020 κοινή απόφαση του Υφυπουργού Οικονομικών και του Διοικητή της Α.Α.Δ.Ε ( ΦΕΚ 2470 Β΄) ορίστηκε η διαδικασία καθώς και κάθε αναγκαίο άλλο θέμα σχετικά με την εφαρμογή των οριζόμενων στις διατάξεις του άρθρου Α15Α του ν. 4174/2013 ( Α΄ 170 ) που αφορά την ηλεκτρονική διαβίβαση δεδομένων στην ΑΑΔΕ, μέσω της ψηφιακής πλατφόρμας myDATA.

Οι οντότητες του άρθρου 1 ν. 4308/2014 , μεταξύ των οποίων και οι δικηγόροι – συμβολαιογράφοι, ανεξάρτητα από τον τρόπο έκδοσης και τήρησης των λογιστικών τους αρχείων υποχρεούνται να διαβιβάζουν ηλεκτρονικά στην ΑΑΔΕ , από 01 Οκτωβρίου 2020 όλα τα δεδομένα των εκδιδόμενων λογιστικών στοιχείων και των τηρούμενων λογιστικών βιβλίων.

Τα δεδομένα των τιμολογίων παροχής υπηρεσιών και των αποδείξεων παροχής υπηρεσιών που εκδίδουν οι δικηγόροι - συμβολαιογράφοι, καθώς και όλα τα έξοδα και οι εγγραφές που διαμορφώνουν το τελικό λογιστικό και φορολογικό αποτέλεσμα διαβιβάζονται στην πλατφόρμα myDATA .

Ειδικά για τα στοιχεία λιανικής τα δεδομένα διαβιβάζονται :

α. Για τα στοιχεία λιανικής που εκδίδονται μηχανογραφικά ή χειρόγραφα χωρίς την υποχρέωση χρήσης Φ.Η.Μ. , τα δεδομένα διαβιβάζονται αναλυτικά ανά Α.Π.Υ. .Κατ εξαίρεση , τα στοιχεία των Α.Π.Υ. των δικηγόρων που εκδόθηκαν μέχρι 31/12/2020 μπορούν να διαβιβάζονται συγκεντρωτικά ανά μήνα, εφόσον διαβιβάζονται είτε μέσω προγραμμάτων διαχείρισης επιχειρήσεων ( εμπορικό / λογιστικό κλπ ) που μπορεί να χρησιμοποιούν οι δικηγόροι και διασυνδέονται με την Α.Α.Δ.Ε. μέσω σχετικής διεπαφής, ή, μέσω ειδικής φόρμας καταχώρησης της εφαρμογής των ηλεκτρονικών βιβλίων που είναι προσβάσιμη μέσω του διαδικτυακού πόρου της Α.Α.Δ.Ε. αποκλειστικά για τους ίδιους.

β. Αναλυτικά ανά Α.Π.Υ. , μέσω Παρόχου Υπηρεσιών Ηλεκτρονικής Έκδοσης Στοιχείων στην Πλατφόρμα myDATA.

Η διαβίβαση των δεδομένων πραγματοποιείται από τους δικηγόρους ηλεκτρονικά στην Α.Α.Δ.Ε. μέσω :

1. Των προγραμμάτων διαχείρισης που χρησιμοποιούν οι δικηγόροι και διασυνδέονται με την Α.Α.Δ.Ε. μέσω σχετικής διεπαφής.( υποχρεωτικά για δικηγόρους με ετήσια έσοδα άνω των 50000,00 ευρώ , η με ποσότητα εκδοθέντων τιμολογίων παροχής υπηρεσιών άνω των 50 Τ.Π.Υ. που εκδόθηκαν κατά την χρήση 2018 και δηλώθηκαν στις ΜΥΦ που αφορούν το ίδιο έτος )

2. Ειδικής φόρμας καταχώρησης της εφαρμογής των ηλεκτρονικών βιβλίων που είναι προσβάσιμη μέσω του διαδικτυακού τόπου της Α.Α.Δ.Ε. αποκλειστικά για τους δικηγόρους που τηρούν απλογραφικό λογιστικό σύστημα και έχουν ετήσια έσοδα μέχρι 50.000,00 ευρώ. Για το έτος 2020 θα ληφθεί σαν όριο το ύψος των ετήσιων εσόδων του έτους 2018 και για το έτος 2021 αντίστοιχα τα έσοδα του έτους 2019 ή εκδίδουν έως και 50 Τ.Π.Υ. ετησίως όπως αυτά προέκυψαν από τον αριθμό των Τ.Π.Υ. που δηλώθηκαν στις Μ.Υ.Φ. του έτους 2018 για το έτος 2020 και αντίστοιχα στις Μ.Υ.Φ. του έτους 2019 για το έτος 2021.

Τα οριζόμενα δεδομένα διαβιβάζονται κατά περίπτωση είτε :

1. Από τον ίδιο τον υπόχρεο δικηγόρο

2. Από τον πάροχο υπηρεσιών ηλεκτρονικής τιμολόγησης

3. Από τον τρίτο , στην περίπτωση ανάθεσης τιμολόγησης

Χρόνος διαβίβασης σύνοψης παραστατικών

Τα οριζόμενα δεδομένα των Τ.Π.Υ. που εκδίδουν οι δικηγόροι , ανεξάρτητα από την υποχρέωση ή μη υποβολής δήλωσης ΦΠΑ και ανεξάρτητα από το τηρούμενο λογιστικό σύστημα διαβιβάζονται στην Α.Α.Δ.Ε. ως ακολούθως :

1. Σε πραγματικό χρόνο , εφόσον τα δεδομένα διαβιβάζονται μέσω παρόχων ηλεκτρονικής τιμολόγησης.

2. Σε πραγματικό χρόνο για τους δικηγόρους που διαβιβάζουν τα δεδομένα μέσω προγραμμάτων διαχείρισης επιχειρήσεων δηλαδή ( εμπορικό / λογιστικό κλπ ). Εξαιρετικά για το 2020 τα δεδομένα διαβιβάζονται εντός 5 ημερών από την έκδοσή τους και όχι αργότερα από την εικοστή ( 20η ) ημέρα του επόμενου μήνα εντός του οποίου εκδόθηκαν.

3. Μέχρι την 20η ημέρα του επόμενου μήνα για τους δικηγόρους οι οποίοι διαβιβάζουν τα οριζόμενα δεδομένα μέσω της ειδικής φόρμας καταχώρησης της εφαρμογής των ηλεκτρονικών βιβλίων που είναι προσβάσιμη μέσω του διαδικτυακού τόπου της Α.Α.Δ.Ε.

Οι συναλλαγές του υπόχρεου δικηγόρου με μη υπόχρεους στην διαβίβαση δεδομένων ηλεκτρονικών συναλλαγών καθώς και συναλλαγές από κοινόχρηστα, λιανικές συναλλαγές εξωτερικού , συνδρομές, ΔΕΗ, ΕΥΔΑΠ πιστωτικά ιδρύματα, καταβολή ΕΦΚΑ και ΤΕΑΥΕΠ, η διαβίβαση των δεδομένων πραγματοποιείται έως την ημερομηνία υποβολής της οικείας δήλωσης ΦΠΑ .

Οι εγγραφές τακτοποίησης εσόδων και εξόδων διαβιβάζονται μέχρι την ημερομηνία υποβολής της δήλωσης φορολογίας εισοδήματος , με εξαίρεση τις εγγραφές μισθοδοσίας , τα δεδομένα των οποίων διαβιβάζονται έως την υποβολή της δήλωσης για την απόδοση του σχετικού παρακρατούμενου φόρου.