Δήλωση Στοιχείων Πραγματικού Δικαιούχου

Τι πρέπει να προσέξουν όλες οι Εταιρείες

Ο Νόμος 4557/2018 προβλέπει την υποχρέωση των μη εισηγμένων εταιρειών να τηρούν πληροφορίες σχετικά με τον «πραγματικό» δικαιούχο τους.

Ως πραγματικός δικαιούχος κατά το Νόμο 4557/2018 νοείται το φυσικό πρόσωπο, στο οποίο τελικά ανήκει ή το οποίο ελέγχει την μη εισηγμένη εταιρεία δια της κατοχής ή του ελέγχου αμέσως ή εμμέσως ικανού ποσοστού μετοχών ή δικαιωμάτων ψήφου ή άλλων ιδιοκτησιακών δικαιωμάτων. Η κατοχή ποσοστού μετοχών ή ιδιοκτησιακού δικαιώματος άνω του 25% της μη εισηγμένης εταιρείας από φυσικό πρόσωπο, άμεσα ή έμμεσα, αποτελεί ένδειξη ελέγχου.

Mόνο εφόσον δεν δύναται να προσδιοριστεί κανένα πρόσωπο ως πραγματικός δικαιούχος μιας εταιρείας ή εάν υπάρχουν αμφιβολίες για το ότι το πρόσωπο που προσδιορίστηκε είναι πράγματι ο πραγματικός δικαιούχος, ως πραγματικός δικαιούχος νοείται το ή τα φυσικά πρόσωπα που κατέχουν θέση ανώτατου διοικητικού στελέχους στην εταιρεία αυτή.

Ο Νόμος 4557/2018 προβλέπει στο άρθρο 20 την υποχρέωση των μη εισηγμένων εταιρειών με έδρα στην Ελλάδα να διατηρούν ως πληροφορίες τουλάχιστον α) ονοματεπώνυμο, β) ημερομηνία γέννησης, γ) υπηκοότητα και δ) χώρα διαμονής των πραγματικών δικαιούχων, καθώς και ε) είδος και στ) έκταση των δικαιωμάτων που κατέχουν.

Κάθε μη εισηγμένη εταιρεία τηρεί μητρώο με τις ανωτέρω πληροφορίες με δική της ευθύνη. Έχει επίσης την υποχρέωση να τις καταχωρίσει και σε ένα «Κεντρικό Μητρώο», το οποίο τηρούν οι φορολογικές αρχές του κράτους. Οφείλει δε να δημιουργήσει το αρχείο με τις πληροφορίες και να το «καταχωρήσει» στο «Κεντρικό Μητρώο» εντός 60 ημερών από την ημερομηνία κατά την οποία θα «ανοίξει» η σχετική πλατφόρμα, κάτι που αναμένεται εντός του προσεχούς διαστήματος.

Αυτό το Κεντρικό Μητρώο θα ανοίξει εντός του Φθινοπώρου 2019 και πρέπει να ΤΗΡΗΘΕΙ ΑΠΑΡΕΓΚΛΙΤΑ!

Σε περίπτωση μη συμμόρφωσης μιας Εταιρείας, επιβάλλεται πρόστιμο 20.000 και δεν επιτρέπεται να εκδοθεί πιστοποιητικό φορολογικής ενημερότητας.

Ως προς τις εισηγμένες εταιρείες, ο Νόμος προβλέπει ότι αυτές αρκεί να τηρούν όσα προβλέπονται στο Νόμο 3556/2007, που ενσωματώνει την Οδηγία 2004/109 για την διαφάνεια αναφορικά με εταιρείες των οποίων οι μετοχές έχουν εισαχθεί προς διαπραγμάτευση σε οργανωμένη αγορά.

Δρ. Ευάγγελος Μαργαρίτης

Δικηγόρος παρ' Εφέταις | Μεταδιδακτορικός Ερευνητής - Βοηθός Διδασκαλίας Νομικής Αθηνών | Certified Information Privacy Professional (CIPP/E) 
Διδάκτωρ Νομικής | Μεταπτυχιακό Δίπλωμα Αστικού...

Σύνδεση στο Lawspot

Enter your e-mail address or username.
Enter the password that accompanies your e-mail.
Ξεχάσατε τον κωδικό σας;
logo

Δεν έχετε λογαριασμό;

Μπορείτε να εγγραφείτε στο Lawspot ανεξαρτήτως ιδιότητας, ως δικηγόρος, συμβολαιογράφος ή και απλός χρήστης, συμπληρώνοντας τη σχετική φόρμα εδώ.

Αν είστε δικηγόρος, με την εγγραφή σας στο Lawspot.gr κερδίζετε σημαντικά οφέλη. Δείτε αναλυτικές πληροφορίες εδώ.