logo-print

Άρθρο τρίτο - Νόμος 4428/2016 - Ενσωμάτωση Κοινού Προτύπου Αναφοράς

ΗΜΕΡΟΜΗΝΙΑ ΙΣΧΥΟΣ:

13/10/2016

Υπό κωδικοποίηση
Ο προσδιορισμός και η είσπραξη του φόρου

ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΟ ΔΙΚΑΙΟ

ΣΤΥΛΙΑΝΟΣ ΜΑΥΡΙΔΗΣ

Ευρωπαϊκό Δίκαιο

ΕΥΡΩΠΑΪΚΟ ΔΙΚΑΙΟ

ΕΥΓΕΝΙΑ ΣΑΧΠΕΚΙΔΟΥ

Στο παρόν άρθρο προσαρτώνται τα ακόλουθα Παραρτήματα I και ΙΙ τα οποία αποτελούν αναπόσπαστο μέρος των διατάξεων του παρόντος νόμου, ως εξής:

1. Το Παράρτημα Ι που περιλαμβάνει το Κοινό Πρότυπο Αναφοράς (ΚΠΑ), όπως προβλέπεται στο Τμήμα 1 παράγραφος 1 περίπτωση στ΄ της κυρούμενης ΠΣΑΑ που εγκρίθηκε στις 15 Ιουλίου 2014 από το Συμβούλιο του ΟΟΣΑ, όπως αυτό ισχύει και εφαρμόζεται για την Ελλάδα και το οποίο περιλαμβάνει τα ακόλουθα:

α) Γενικές απαιτήσεις υποβολής στοιχείων (Τμήμα Ι).

β) Γενικές απαιτήσεις δέουσας επιμέλειας (Τμήμα ΙΙ).

γ) Δέουσα επιμέλεια για Προϋπάρχοντες Ατομικούς Λογαριασμούς (Τμήμα ΙΙΙ).

δ) Δέουσα επιμέλεια για Νέους Ατομικούς Λογαριασμούς (Τμήμα ΙV).

ε) Δέουσα επιμέλεια για Προϋπάρχοντες Λογαριασμούς Οντοτήτων (Τμήμα V).

στ) Δέουσα επιμέλεια για Νέους Λογαριασμούς Οντοτήτων (Τμήμα VΙ).

ζ) Ειδικοί κανόνες δέουσας επιμέλειας (Τμήμα VΙΙ).

η) Ορισμοί (Τμήμα VΙΙΙ) και

2. Το Παράρτημα ΙΙ που περιλαμβάνει Σχόλια του Κοινού Προτύπου Αναφοράς (ΚΠΑ) στα οποία περιέχονται συμπληρωματικοί κανόνες υποβολής στοιχείων και δέουσας επιμέλειας, όσον αφορά πληροφορίες επί των Χρηματοοικονομικών Λογαριασμών για την ορθή και ομοιόμορφη εφαρμογή του ΚΠΑ από τα Δηλούντα Ελληνικά Χρηματοπιστωτικά Ιδρύματα που αφορούν ειδικότερα:

α) την έννοια της «αλλαγής των περιστάσεων»,

β) την αυτοπιστοποίηση για νέους λογαριασμούς Οντοτήτων,

γ) την κατοικία Χρηματοπιστωτικού Ιδρύματος,

δ) τον τηρούμενο λογαριασμό,

ε) τα καταπιστεύματα που είναι παθητικές Μη Χρηματοπιστωτικές Οντότητες (παθητικές ΜΧΟ) και στ) τη διεύθυνση του κεντρικού γραφείου της Οντότητας.

Βλέπε παραρτήματα

Σημειώσεις επί του άρθρου

Βλέπε και ΠΟΛ. 1137/12.9.2017

Η Ποιοτική Ιδιαιτερότητα της Ενωσιακής Έννομης Τάξης

ΕΥΡΩΠΑΪΚΟ ΔΙΚΑΙΟ

ΜΕΤΑΞΑΣ ΑΝΤΩΝΗΣ

Η έννομη σχέση των συντρόφων από το σύμφωνο συμβίωσης του Ν. 4356/2015

ΜΑΡΙΑ - ΕΥΦΡΑΙΜΙΑ ΓΕΡΑΣΟΠΟΥΛΟΥ

 

ΑΣΤΙΚΟ ΔΙΚΑΙΟ / ΟΙΚΟΓΕΝΕΙΑΚΟ ΔΙΚΑΙΟ

send